房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定 ，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。
山东省此次“免除个体工商户和小微企业一切税费 ”政策 ，是在地方权限内，从文件发布之日至2020年12月31日 ，对符合条件的个体工商户和小微企业免除地方有权限减免的税种 ，旨在助力企业复苏，但并非免除所有税费 ，且适用主体有明确界定 。
政策背景与核心表述山东省政府发布的政策文件中 ，明确提出“免除个体户、小微企业一切税费 ”，但附加了关键条件——“在地方权限内” 。这一表述直接限定了政策的实际覆盖范围，即仅针对地方政府有权调整或减免的税费项目 ，而非中央与地方共享或中央独享的税种。
减免房产税2020疫情减免房产税2020疫情是真的 。不同地区的政策会有所区别 ，我们以山东省为例，来看看疫情防控期间房产税的减免问题 。
北京为应对疫情影响 ，对中小微企业实施了一系列普惠性税收减免政策 ，具体内容如下：增值税相关减免政策 落实增值税期末留抵退税政策北京将有效实施增值税期末留抵退税政策，重点支持小企业和制造业 、科研技术服务 、电力、热气 、水生产供应 、软件和信息技术服务、生态保护和环境治理 、交通 、仓储、邮政等六个行业。
疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费 ”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税 、房产税 、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加 。
优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上 ，再减半征收企业所得税 。
北京市发改委通过《北京市复工复产普惠性政策工具应用指南（第一批）》明确对因疫情影响暂停举办的展会项目给予场租费补贴。具体内容如下：政策背景与目的新冠疫情爆发后，北京市密集出台多项支持企业复工复产的政策措施 ，旨在减轻企业负担 、纾困解难、维护稳定发展环境。
小型微利企业所得税优惠优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税 。
纳税人增值税税负率控制在3% 。对小规模纳税人来说 ，税负率就是征收率3% ，而对一般纳税人来说，可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13% ，低于该比例。
一般纳税人企业增值税：生产型和商贸行的增值税税率是13% ，但由于有进项票，一般纳税人增值税的税负率会控制在2% - 3% 。企业所得税：同样会控制在2% - 3% 。综合税负：增值税税负率与企业所得税税负率相加 ，一般纳税人的税负率在6%左右。
以20%的销售利润率 ，税率为25%计算，企业所得税税负率约为5% ，对于小微企业而言 ，一般可控制在3%—4%左右 。
税负率核心分类及算法增值税税负率计算公式：当期应纳税额÷当期应征增值税收入×100% 。小规模纳税人：通常按征收率计算（一般3%，优惠期1%） ，因无进项抵扣 ，税负率固定。一般纳税人：需关注销项与进项的动态平衡 。销项风险点：账外收入 、无票收入 、谎报/迟报收入、税率适用错误 。
比如企业赚了100元，交了5元的税 ，那么税负率就是5%。
运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。这一政策旨在降低运输企业的税负，鼓励其积极参与疫情防控物资的运输工作 。困难行业企业亏损结转年限延长政策：受疫情影响较大的困难行业企业（包括交通运输 、餐饮 、住宿、旅游四大类）2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税 、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。
提供特定服务收入：纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 ，免征增值税 。捐赠方面税收政策通过公益性社会组织或政府捐赠：企业和个人捐赠用于应对疫情的现金和物品 ，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
优惠内容：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（政策有效期依据最新文件调整）留抵税额退税政策政策内容：符合条件的制造业等行业企业 ，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额 ，2022年6月前完成退税到企业 。
国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面 。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险 、失业保险 、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。
政策适用时间：2020年1月1日至政策终止日（根据疫情形势调整） 。企业所得税相关优惠税前扣除政策：疫情防控重点物资生产企业：购买用于扩大产能的设备 ，允许一次性计入当期成本费用 ，在税前全额扣除（无需分年度折旧）。
政策内容：根据《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第29号），依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业 ，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期 ，享受企业所得税减免政策 。
政策有效期：2020年1月1日至2024年12月31日 。依据：《财税〔2020〕31号》。集成电路企业所得税“两免三减半 ”线宽小于28纳米的集成电路企业，前10年免征企业所得税；线宽小于65纳米的，前5年免征 ，后5年减半征收；线宽小于130纳米的 ，前2年免征，后3年减半征收 。依据：《2020年第45号公告》 。
在12月31日前将钱存入个人养老金账户 ，月薪1万以上的人群比较高可获得5400元的税收优惠 ，明年3-6月个税汇算清缴时国家会一次性退还这笔钱。税收优惠计算方式个人养老金账户的存入金额（上限12000元）可从应纳税所得额中扣除。根据我国累进税率（10%-45%），节税金额为 12000元×适用税率 。
025年度个人所得税专项附加扣除信息确认截止日期为12月31日 ，纳税人需在此前完成申报以享受税收优惠 。以下是关键信息及操作指南：可扣除的专项附加扣除项目子女教育 覆盖学前教育（年满3岁至小学入学前）及全日制学历教育（小学至博士研究生）。
每年12月31日前需确认或填报下一年度个税专项附加扣除信息 ，次年3月1日至6月30日办理上一年度综合所得汇算清缴并申请退税或补税 。